Как перейти на АУСН в 2026 году

С 2026 года для бизнеса на УСН снизился лимит доходов, при котором можно работать без НДС. Чтобы избежать дополнительной налоговой нагрузки, предприниматели стали рассматривать АУСН как альтернативу «упрощенке».

В статье разберем, кому подходит этот режим и как на него перейти в 2026 году.

• Что такое АУСН
• Кому подходит АУСН и какие условия нужно соблюдать
• Что выгоднее: УСН, АУСН или самозанятость
• Как перейти на АУСН
• Как платить налоги на АУСН
• Как вести отчетность на АУСН
• Как проходят проверки на АУСН
• Плюсы и минусы АУСН

Что такое АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — специальный налоговый режим, при котором налоги рассчитываются автоматически, а большая часть отчетности отменена. Он был запущен в рамках эксперимента и действует до 31 декабря 2027 года во многих регионах РФ.

На АУСН есть два варианта расчета налога:

• «Доходы» — 8% со всей выручки.

• «Доходы минус расходы» — 20% с разницы между доходами и расходами (но не менее 3% от дохода).

Предположим, за год у некого бизнеса выручка — 15 млн рублей, а расходы — 5 млн рублей, тогда:

Важно: для варианта «Доходы минус расходы» еще действует минимальный налог — 3% от выручки. Его платят, если расходы оказались такими высокими, что налог с разницы вышел меньше 3% от выручки и если бизнес сработал в убыток.

Другие налоги платить не нужно, в том числе НДС. О платежах за сотрудников расскажем ниже.

Кому подходит АУСН и какие условия нужно соблюдать

Чаще всего систему выбирают начинающие компании, у которых пока нет возможности нанять бухгалтера и времени, чтобы самостоятельно разобраться с отчетностью. С АУСН владельцу не приходится тратить время на расчеты и документы — многие процессы проходят без его участия.

Ниже мы подготовили чек-лист, кому можно перейти на АУСН. 

Кому нельзя применять АУСН

Что выгоднее: УСН, АУСН или самозанятость

На первый взгляд, УСН: ставки ниже — 6% против 8% на «Доходах» и 15% против 20% на «Доходах минус расходы». В ряде регионов они и вовсе снижены до 1–6% и 5–15% соответственно.

Для «ИП-одиночек» УСН, как правило, тоже предпочтительнее. Можно выбрать минимальную ставку 6%, а сумму необходимых страховых взносов уменьшить вплоть до нуля.

Но если у вас есть сотрудники — картина меняется. На обычной «упрощенке» работодатель платит до 30% от фонда оплаты труда (ФОТ). На автоУСН этих взносов нет — только НДФЛ 13% с зарплаты и фиксированный взнос на травматизм (2959 рублей за всех сотрудников). 

К тому же, после налоговой реформы на УСН появился НДС при доходе свыше 20 млн рублей в год. В то время как на АУСН предприниматель работает без этого налога вплоть до максимального лимита в 60 млн рублей.

АУСН или самозанятость

Самозанятость — это режим для одного человека с невысоким доходом (до 2,4 млн рублей в год). Можно продавать только собственные товары или оказывать услуги лично. Подробнее, кому и почему стоит выбрать самозанятость, рассказали в нашей статье. 

АУСН — для тех, кому нужен бо́льший масштаб: здесь допустимый годовой доход выше и можно сформировать небольшую команду. Еще один плюс — пенсионный стаж засчитывается автоматически, без добровольных взносов, как на НПД.

Как перейти на АУСН

Подать уведомление о переходе можно через личный кабинет налогоплательщика (раздел «Зарегистрировать АУСН» или «Подать уведомление о переходе на АУСН») или уполномоченный банк. При оформлении понадобится квалифицированная электронная подпись (УКЭП) — как ее оформить, рассказали в другом материале. 

Дальнейший порядок зависит от того, какую систему налогообложения вы применяете сейчас:

• Если бизнес новый — перейти можно с даты регистрации либо в течение 30 календарных дней после постановки на учет.

• Если уже применяется УСН или НПД — с первого числа любого месяца. Уведомление нужно подать до конца предыдущего месяца. Например, чтобы перейти на АУСН с 1 июня, уведомление нужно подать не позднее 31 мая.

• Если уже применяется ОСН или ЕСХН — только с 1 января следующего года, уведомив о переходе до 31 декабря текущего года.

• Если вы на ПСН — только после завершения работы по патенту.

Если условия применения АУСН нарушены, об этом нужно сообщить в налоговую. Например, это произошло 12 июня, тогда до 15 июля нужно подать уведомление об утрате права на режим и о переходе на другую систему.

Если этого не сделать, бизнес автоматически переведут на ОСН.

Можно ли перейти с АУСН на УСН

Да, но сделать это можно только с начала следующего календарного года. Например, если хотите перейти на УСН с 2027 года, уведомление об отказе от АУСН нужно подать не позднее 31 декабря 2026 года.

В течение года это возможно лишь в одном случае — при утрате права на АУСН.

Как платить налоги на АУСН

На АУСН налог считают каждый месяц. Предпринимателю не нужно делать расчеты самостоятельно — это делает налоговая. Она собирает данные о доходах из банка, онлайн-кассы и личного кабинета налогоплательщика.

До 15 числа, следующего за налоговым периодом, ФНС направляет уведомление с суммой к уплате, а оплатить нужно до 25 числа этого же месяца. 

При этом до 7-го числа  в личном кабинете можно проверить, правильно ли указаны данные из банка. Если нет — можно их скорректировать. 

Представим, уведомление за июнь поступило 2 июля. Тогда до 7 июля нужно подтвердить все данные, а оплатить — до 25 июля.

Если вы только переходите на режим, важно, чтобы данные изначально передавались в налоговую без ошибок. Облачная касса АТОЛ Онлайн автоматически отправляет сведения о каждой продаже в ФНС, без ручного ввода и сбоев.

Какие взносы платят за сотрудников на АУСН

Если у бизнеса есть персонал, есть два обязательных платежа:

• НДФЛ по ставке 13%. Работодатель передает в банк сведения о доходах сотрудников и положенных налоговых вычетах. Банк рассчитывает налог и удерживает его при выплате зарплаты. Но при годовом доходе сотрудника выше 2,4 млн рублей, ФНС пересчитает налог по ставке 15–22% и попросит доплатить самого работника. Это необходимо учитывать при формировании зарплаты и предупредить свою команду заранее.
• Страховой взнос на травматизм в 2026 году составляет 2959 рублей в год за всех работников (это примерно 246,58 рублей в месяц). Его уплачивают до 15 числа каждого месяца. 

Как вести отчетность на АУСН

Бизнес освобожден от большинства отчетов: не нужно сдавать декларацию по УСН, форму 6-НДФЛ и расчеты по страховым взносам, а также вести книгу учета доходов и расходов.

Отчетность нужна только в следующих случаях: 

• если бизнес выступает налоговым агентом по НДС или выставляет счет-фактуру с НДС — подается декларация по НДС;
• если выплачиваются дивиденды или компания исполняет обязанности налогового агента — декларация по налогу на прибыль;
• при импорте товаров из стран ЕАЭС — декларация по косвенным налогам;
• если есть сотрудники — сведения о трудовой деятельности и страховом стаже (форма ЕФС-1).

Как проходят проверки на АУСН

На этом режиме проводят только камеральные проверки.

Они начинаются с 1 февраля следующего года и охватывают операции за предыдущий календарный год. Максимальный срок — до трех месяцев. В нашем материале разобрали, как заранее подготовиться к подобной проверке.

При переходе на другой режим налоговая проверит месяцы текущего года, когда применялась АУСН.

Плюсы и минусы АУСН

Собрали все преимущества и недостатки АУСН — оцените, подходит ли этот режим для вашего бизнеса.

Плюсы:

• Налог рассчитывается автоматически. ФНС считает сумму к уплате на основании данных банка и онлайн-кассы.
• Минимум отчетности: не нужно сдавать декларацию по УСН, 6-НДФЛ, отчеты по взносам и вести книгу доходов и расходов.
• Освобождение от некоторых налогов: нет НДС, налога на имущество ИП и ООО, налога на прибыль для ООО.
• Уплачиваются только НДФЛ и фиксированный взнос на травматизм, если есть сотрудники.
• Проводятся только камеральные проверки. 

Минусы:

• Режим действует до 2027 года, будет ли эксперимент продлеваться, пока неизвестно. 

• Можно вести бизнес только в регионе из утвержденного списка.

• Налоговые ставки на АУСН выше, чем на УСН: 8% и 20% против 6% и 15%. Также минимальный налог 3% платится даже при убытке.

• Годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

• В штате может быть только до пяти человек. 

• Нельзя совмещать с другими спецрежимами.

• Доступен не всем видам деятельности. 

• Нельзя иметь филиалы и обособленные подразделения.

• Счет должен быть открыт только в уполномоченном банке.