Как стать репетитором: оформление, налоги и безопасность

• Оформить ИП или самозанятость
• Подключить прием платежей
• Научиться платить налоги
• Составить шаблон договора
• А можно не мучиться и просто давать уроки знакомым?

Репетитор — это тот же преподаватель. Он занимается с учениками дополнительно, в их внеурочное время. Обычно к репетиторам обращаются, чтобы подтянуть ребенка по конкретному предмету, подготовиться к ЕГЭ или ОГЭ.

Чтобы работать официально, репетитору недостаточно просто создать аккаунт на площадке, вроде YouDo или «Моего репетитора» и запостить объявление в соцсетях. Нужно официальное оформление, чтобы у надзорных органов не было вопросов, и можно было защититься себя при появлении любых претензий со стороны учеников и их родителей. Рассказываем, что именно нужно.

Оформить ИП или самозанятость

Частное преподавание, в том числе на кухне детям знакомых — это предпринимательская деятельность, и чтобы вести ее, нужны самозанятость или ИП. Выбор статуса зависит от прибыли, планов на дальнейшее развитие и просто собственных предпочтений. 

Вкратце: если планируете просто по вечерам заниматься с детьми и не рассчитываете на высокий доход, то оформляйте самозанятость. Это проще и быстрее. Если считаете, что доход будет сравнительно высоким (в районе 200 тысяч в месяц и выше) или планируете в будущем открыть школу — то оформляйте ИП. Основные отличия обеих систем мы расписали в таблице.

*ИП может работать и в других системах налогообложения, для примера мы выбрали УСН «Доходы» и ПСН, как самые доступные в данном конкретном случае и с самой низкой ставкой.

При регистрации ИП выберите эти коды ОКВЭД (достаточно одного основного, а число дополнительных — по желанию):

• дошкольное образование (85.11);
• начальное общее образование (85.12);
• основное общее образование (85.13);
• общее среднее образование (85.14);
• профессиональное обучение (85.30);
• дополнительное общеразвивающее (85.41);
• дополнительное предпрофессиональное (85.41);
• деятельность по уходу за детьми в дневное время (88.91).

Подключить прием платежей

Этот раздел для ИП. По закону индивидуальные предприниматели, которые занимаются репетиторством, должны завести кассу. Несмотря на п. 13 ст. 2 Закона 54-ФЗ. Если хотите работать без кассы, понадобится лицензия на образовательную деятельность и статус некоммерческой организации.

Касса может быть физической или облачной. Второй вариант проще, особенно для тех, кто работает на дому. Так, не придется покупать оборудование (оно будет храниться в дата-центре).

Мы рекомендуем взять в аренду облачную онлайн-кассу с возможностью принимать платежи (эквайринг) по тарифу «Комбо: Эквайринг и касса». В него входит аренда оборудования,, бесплатное подключение безналичных платежей: эквайринга и СБП. Кроме того, техника полностью соответствует 54-ФЗ, а служба поддержки доступна по всем вопросам в любое время.

Научиться платить налоги

Для самозанятых все просто — ежемесячный налог на профессиональную деятельность (НПД) рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог»: 4% от стоимости услуг, оказанным физлицам, и 6%, если работали с юридическими. Информация регулярно передается в ФНС, так что сдавать отчеты не надо. 

Уплата налогов происходит так: раз в месяц в приложение приходит уведомление о том, что нужно заплатить ФНС такую-то сумму. Вы нажимаете «Оплатить», деньги автоматически списываются с карты — и можно не думать об этой теме до следующего месяца.

Для ИП все немного сложнее. Сперва нужно выбрать систему налогообложения: ОСН, УСН, ПСН. Можно еще работать и на НПД — но ограничения примерно те же, что и для самозанятых, но нужны эквайринг и расчетный счет.

Самыми простыми для репетиторов и небольших онлайн-школы остаются упрощенка и патент. Из плюсов: более низкая налоговая нагрузка по сравнению с тем же ОСН (6% на ПСН и УСН «Доходы» и 15 на УСН «Доходы минус расходы») и меньше проблем с отчетностью.

• Предприниматели на УСН подают налоговую декларацию раз в год, ведут КУДиР — книгу учета доходов и расходов — и подают уведомление на списание ЕНС в первых трех кварталах.
• На патенте не нужна и декларация — только книга учета и статистика по запросам Росстата.

Из минусов — возможные ограничения по доходу и видам деятельности.

ОСН (ОСНО) — уже вариант для крупных школ и тех, кто работает с крупными компаниями. Перечень разрешенных видов деятельности больше нет лимита доходов. Но для тех, кто только планирует стать репетитором, этот вариант сложный и невыгодный. О том, как работать на этой системе, мы расскажем в новой статье.

Подробнее о том, какой налоговый режим выбрать, мы написали в статье.

Если на вас постоянно работают другие репетиторы, появляются и новые обязательства: новые отчеты по сотрудникам, НДФЛ и четыре вида страховых взносов (пенсионное страхование, медицинское страхование, временная нетрудоспособность/материнство и травматизм).

Можно заключать договор ГПХ с самозанятыми и другими ИП — если отдельные репетиторы работали на вас раз или два. Для постоянных сотрудников такая форма незаконна и расценивается как уклонение от уплаты налогов.

Составить шаблон договора

Договор необходим для двух вещей:

• чтобы объяснить ученикам и родителям порядок оказания услуг (сроки, форму, стоимость и прочее);
• чтобы защитить себя от проблем: например, когда родитель ожидал «не то» и отказывается платить.

Какого-то единого шаблона договора нет, потому что закону важнее, что вы фиксируете, а не как. Зато есть список вещей, которые обязательно надо указать при составлении, это данные об исполнителе и заказчике, предмет договора, обязанности сторон, порядок оплаты. 

Проще говоря, пропишите в договоре:

• Кто вы: Ф. И. О., ИНН, данные паспорта, место прописки.
• Кто ваш заказчик: Ф. И. О., ИНН, данные паспорта, место прописки. Важно: если вы преподаете школьникам, договор нужно заключать с родителями и указывать их «Заказчиками», а ребенка — «Учеником»
• Какие услуги вы оказываете, программу и методику обучения. Чем подробнее вы их опишете, тем меньше вероятность получить необоснованную претензию за то, что неправильно обучаете и не разбираете домашки.

Важно: Репетитор может указать только консультационные образовательные услуги или репетиторские услуги, потому проводить уроки могут только образовательные организации с лицензией.

• Обязанности, ваши и ученика (например, не опаздывать, выполнять задания и прочее)
• Сколько и как платить за вашу работу.
• Где, как и когда будут проходить занятие, можно ли их отменить или перенести.
• Как расторгнуть договор.

Ответственность сторон: например, возмещение, если вы не дотянули ученика до обещанной пятерки или если он срывал занятия и не выполнил свои, прописанные в договоре, обязанности.

Можно прописать также отказ от гарантий. Например, если ученик не сдал ЕГЭ на 100 баллов, несмотря на занятия с вами.

А можно не мучиться и просто давать уроки знакомым?

В теории можно. Надзорные органы не особо тщательно проверяют учителей, которые решили дать пару уроков на дому за наличку. Но это незаконно. И когда налоговая обратит на вас внимание, придется платить штрафы, неустойку и налог в размере 13% от прибыли, а не 4–6%.

Кроме того, работа «в серую» небезопасна для вас самих: если недовольный родитель решит не платить, потому что вы неправильно вели занятие или ребенку не понравилось, взыскать деньги за оказанную услугу не выйдет.

Так что советуем потратить совсем немного времени на регистрацию и работать репетитором официально.