Патентная система налогообложения: как работать в 2026 году

Один фиксированный налог в год, нет ни НДС, ни НДФЛ, ни деклараций. Со стороны патентная система налогообложения (ПСН) выглядит как идеальный вариант для начинающего предпринимателя: просто и выгодно. Но есть и свои ограничения.

В этой статье мы детально разберем, кто может применять патент в 2026 году, как его оформить и какие подводные камни могут ждать.

• Кому доступен патент в 2026 году
• Как оформить патент в 2026 году: пошаговая инструкция
• Что и когда платить на патенте
• Нужна ли отчетность на ПСН
• Патент или УСН: что выбрать в 2026 году
• Нужна ли касса на патенте

Кому доступен патент в 2026 году

ПСН по-прежнему доступна только индивидуальным предпринимателям, но требования к кандидатам с 2026 года стали жестче.

Базовые условия:

• штат — не более 15 человек (включая сотрудников по ГПХ);

• годовой доход не превышает 20 миллионов рублей по всем видам деятельности на патенте;

• бизнес включен в региональный перечень для ПСН (обычно это парикмахерские, ремонт техники, мелкая розница, репетиторство и т.д.);

• для розницы и общепита: площадь торгового зала не превышает 150 м².

Если вы нарушите хотя бы одно из этих условий, право на патент будет утеряно. Уведомить об этом ФНС нужно в течение 10 календарных дней по форме КНД 1150025, иначе налоговая доначислит налоги, пени и штрафы. Вернуться на ПСН можно будет не раньше следующего календарного года.

Чем нельзя заниматься на ПСН:

• оптовой торговлей:

• производством и продажей подакцизных товаров.

• добычей и продажей полезных ископаемых.

• охранными услугами (с 2026 года этот вид деятельности исключен из патентной системы).

Как оформить патент в 2026 году: пошаговая инструкция

1. Выберите срок действия. Патент можно оформить на срок от 1 до 12 месяцев, но он не может выходить за пределы календарного года. Даже если оформите его в ноябре 2026 года, работать на ПСН можно будет до декабря.

2. Подайте заявление. Используйте актуальную форму № 26.5-1 (КНД 1150010), которая действует со 2 марта 2026 года. Сделать это нужно минимум за 10 рабочих дней до старта деятельности через личный кабинет на сайте ФНС или лично в отделении.

3. Получите патент. Налоговая проверит данные в течение пяти рабочих дней. В готовом документе будут указаны: срок действия, точная сумма налога и график платежей (если патент взят на срок больше полугода).

4. Учтите региональный принцип. Для каждого вида деятельности и для каждого региона нужен отдельный патент. Оказываете услуги в Москве и области? Понадобятся два патента.

Что и когда платить на патенте

Платежи на ПСН делятся на три составляющие.

1. Стоимость самого патента. Ставка — 6% от возможного годового дохода (устанавливается регионами). Если патент взят на срок до шести месяцев, налог платится полностью, если на срок от семи до 12 месяцев: 1/3 суммы нужно перечислить в первые 90 дней, остальные 2/3 — до даты окончания патента.

2. Страховые взносы за себя. Фиксированная часть с 2026 года составляет 57 390 рублей. Если годовой доход превысил 300 000 рублей — дополнительный 1% от суммы превышения, но не более 321 818 рублей.

3. Страховые взносы за сотрудников: до 30% от фонда оплаты труда + взносы на травматизм (от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска).

Важно: стоимость патента можно сократить на сумму уплаченных страховых взносов. Если сотрудников нет — на 100% от взносов за себя. Если наемные работники есть — не более чем на 50% от всех уплаченных взносов.

Нужна ли отчетность на ПСН

Главное преимущество патента — отсутствие налоговой декларации. Но книгу учета доходов (КУД) вести необходимо. Это простая таблица с данными о каждой операции: дата, содержание операции и сумма дохода. За отсутствие книги или ошибки в ней предусмотрен штраф до 30 000 рублей.

Чтобы упростить ведение учета, предприниматели часто опираются на данные из чеков при наличии кассы в бизнесе — это позволяет быстрее сверять доходы и снижает риск ошибок. Про то, как работает онлайн-касса и какие данные она фиксирует, можно посмотреть в статье.

Если у вас есть сотрудники, за них придется сдавать стандартную отчетность: РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1.

Патент или УСН: что выбрать в 2026 году

Теперь, когда мы знаем все за и против, сравним оба режима.

Плюсы патента:

• нет налоговой декларации, только КУД;

• сумма налога известна заранее, не зависит от реальной выручки;

• нет НДФЛ, НДС (кроме импортного), налог на имущество;

• можно уменьшить стоимость патента за счет страховых взносов.

Минусы патента:

• подходит только для ИП;

• жесткие лимиты: доход до 20 млн рублей в год, число сотрудников — до 15 человек.

• действует только в одном регионе;

• налог платится не с реального дохода, а с потенциального.

Когда выбирать патент:

• вы работаете в одном регионе, ваш вид деятельности входит в местный перечень ПСН.

• ожидаемый доход — до 20 млн рублей;

• число сотрудников заведомо не превысит 15 человек.

Когда выбирать УСН:

• вид деятельности не попадает под ПСН в вашем регионе;

• планируете доход выше 20 млн рублей или штат больше 15 человек;

• работаете в нескольких регионах;

• готовы раз в год сдавать декларацию и платить налог с реального дохода.

Нужна ли касса на патенте

Да, в большинстве случаев онлайн-касса для ИП на патенте обязательна. Исключение — некоторые виды деятельности из закона 54-ФЗ: ремонт одежды и обуви, фотоуслуги, услуги по уходу за детьми, клининг и т.д.

Предпринимателю важно выбрать не только саму кассу, но и формат работы с ней. Для бизнеса без стационарной точки (например, услуги, онлайн-запись или продажи через сайт) всё чаще используют облачные кассы - они позволяют формировать и отправлять чеки автоматически, без физического оборудования.

Например, в решениях вроде АТОЛ Онлайн касса размещается удаленно, а интеграция с сайтом или платежным сервисом уже предусмотрена, что упрощает запуск и дальнейшую работу. Подробнее о решении для онлайн-бизнеса: https://atol.online/ecom/